Если доход меньше стандартного налогового вычета

Содержание

Вычет НДФЛ на детей, себя | Размер налогового вычета в 2018 году — Эльба

Если доход меньше стандартного налогового вычета

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Пример

У флориста Кати оклад 30 000₽ и вычет 1 400₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере. 

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стаартнынде налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физ лицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽. 

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Шаблон заявления на вычет

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Пример

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500₽ или 3 000₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в подпункте 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Вычеты в Эльбе

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Ведите учёт сотрудников вместе с Эльбой — 30 дней бесплатно

Статья актуальна на 27.06.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1293/vichet-NDFL

Что делать, если вычет по НДФЛ больше зарплаты, начисленной работнику – порядок расчета налога на примере

> Налоги > НДФЛ > Вычеты > Что делать, если вычет по НДФЛ больше зарплаты, начисленной работнику – порядок расчета налога на примере

Налоговый вычет – это льготная сумма, не облагаемая подоходным налогом.

На ее величину можно сократить доход работника перед расчетом НДФЛ.

Возможна ситуация, когда суммарный размер положенного вычета превышает начисленную заработную плату, что делать бухгалтеру в этом случае, как считать налоговые отчисления?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Вычет – это льгота, предусмотренная НК РФ. Различают несколько их видов, но основной, применяемый к зарплате работников – это стандартный.

Размер стандартного вычета в соответствии со ст.218 НК РФ может быть следующим:

  • детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб. на следующих;
  • на ребенка-инвалида – предоставляется при наличии подтвержденной инвалидности у несовершеннолетнего – размер 6000 для опекунов и усыновителей, 12000 руб. для родных родителей;
  • 3000 руб. – для отдельных работников из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ  – перенесшие болезни при аварии в Чернобыльской АЭС и ПО Маяк, а также получившие инвалидность, участвующие в ликвидации последствий данных аварий, участвующие в ядерных испытаниях, военнослужащие с инвалидностью, полученной при исполнении долга;
  • 500 руб. – для отдельных граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ – Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 группы, а также ряд других.

За счет этого снижается размер удерживаемого НДФЛ, а работник на руки получает большую сумму.

Кроме стандартных вычетов, могут предоставляться также имущественные, социальные на обучение и лечение.

Возможна ситуация, что работник одновременно попадает под несколько видов вычета.

Примеры, когда это может быть:

  • Работник является инвалидом 1 группы и имеет трех несовершеннолетних детей. В этом случае общий размер его льготы = 500 + 1400 + 1400 + 3000 = 6300.
  • Работница является официально матерью-одиночкой и имеет трех несовершеннолетних детей, ее вычет тогда удваивается и общая сумма его составит = (1400 + 1400 + 3000) * 2 = 9600.
  • У сотрудника 3 детей, младший является инвалидом, сумма льготы = 1400 + 1400 + 3000 + 12000 = 17800.

Если вычетов окажется слишком много, тогда общая сумма может оказаться больше начисленной заработной платы.

Нельзя складывать одновременно только вычеты 500 и 3000, остальные суммируются при необходимости.

На ребенка инвалида предоставляется одновременно и обычный стандартный вычет (1400 или 3000) и за инвалидность.

Как считать подоходный налог, если заработная плата меньше?

Вычеты по НДФЛ могут оказаться больше начисленной зарплаты в определенном месяце. Часто это случается, когда работник берет отпуск за свой счет, или в месяце большое количество больничных.

Также возможно, что работник в каком-то месяце предоставил уведомление на предоставление имущественной или социальной льготы.

Если начисленная заработная плата окажется меньше суммарного размера вычета, как бухгалтеру действовать? Нужно ли переносить остаток на следующие месяцы, или он просто сгорает, пропадает?

Прежде всего, сравнение суммы вычетов и начисленной зарплаты нужно проводить не в рамках одного месяца, а за весь период с начала года по расчетный месяц.

Читайте также  Какие налоги можно вернуть физическому лицу

То есть при расчете зарплаты и НДФЛ за определенный месяц, нужно посчитать общую начисленную заработную плату и суммарный размер предоставленных вычетов с начала года.

После чего сравнивать их на предмет, какая величина больше или меньше.

Скорее всего, суммарная начисленная зарплата окажется больше общей суммы вычетов с начала года, от разности будет рассчитан НДФЛ по ставке 13%.

При этом вычисленный налог может оказаться больше начисленной заработной платы.

Тогда возникает излишне удержанный НДФЛ, который можно либо вернуть сотруднику по заявлению, либо учесть при исчислении зарплаты в следующем месяце.

В крайнем случае, работник сам может обратиться в ФНС с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ — как вернуть 13% через налоговую.

Если после сравнения начисленной зарплаты за текущий год с общей суммой вычетов по НДФЛ за этот же год окажется, что последняя величина больше, то возможен перенос излишка на следующие месяцы в пределах текущего года.

Если текущего года не достаточно, то в конце года может оказаться, что за 12 месяцев начислено зарплаты меньше, чем было положено вычетов, тогда налоговая база для расчета подоходного налога считается нулевой, а сам НДФЛ излишне удержанным.

Перенос на следующий год возможет только для имущественных льгот, для чего работник заново обращается в налоговую службу за уведомлением.

Переноса стандартных вычетов на следующий год не предусмотрено.

Пример

Исходные данные:

Заработная плата Петухова А.А. в январе 30 000, в феврале он брал отпуск за свой счет, поэтому зарплата составила 4 500.

У Петухова трое детей, суммарный вычет = 5 800.

Расчет:

Начисленная ЗП за январь = 30 000.

НДФЛ за январь = (30 000 – 5 800) * 13% = 3 146.

Начисленная ЗП за январь-февраль = 30 000 + 4 500 = 34 500.

НДФЛ за январь-февраль = (34 500 – 5 800*2) * 13% = 2 977.

НДФЛ за февраль = 3 146 – 2 977 = 169.

То есть при расчете подоходного налога по правилам, прописанным в НК РФ, удержать за февраль работодатель должен НДФЛ в размере 169 руб., несмотря на то, что начисленная ему зарплата 4 500 меньше вычета 5 800.

169 руб. могут быть возвращены либо по заявлению работника, либо учтены в следующем месяце при расчете подоходного налога.

Выводы

Если за конкретный месяц работнику начислена заработная плата меньше, чем положенная ему в этом месяце сумма вычетов, то следует провести расчет налога по установленному в п.3 ст.226 НК РФ  порядке – нарастающим итогом с начала текущего года.

Сравнение начислений и льгот нужно проводить не для конкретного месяца, а для временного промежутка с января по расчетный месяц. Вполне возможно, что в этом случае превышения не будет.

Если же все равно вычеты окажутся больше, то возможен перенос излишка на следующий месяц, но только в пределах текущего года. На следующий год стандартные льготы не переносятся.

Имущественные могут быть перенесены. Для получения остатка в следующем году нужно будет обратиться в ФНС за получением нового уведомления о праве на налоговую льготу.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/vychety/esli-vychetl-bolshe-zarplaty.html

Налоговый вычет на детей: прибавка к зарплате за родительство

26.04.2017

Работающих родителей волнуют налоговые льготы, зависящие от количества детей. Каким будет детский жилищный вычет в 2017 году? Кому полагается имущественный вычет на детей? В чем заключается суть государственной программы?

Что это за программа? 

Граждане государства обязательно каждый месяц платят подоходный налог, в Российской Федерации он составляет 13%. Подоходный высчитывают из зарплаты, начисленной бухгалтерией. Вычет позволяет вернуть часть налога, уплаченного государству. У родителей появляется реальная возможность, работая как прежде, получать немного больше денег, чем до рождения ребенка. Стандартные детские льготы в 2017 обозначены в Налоговом кодексе. В статьях 213, 218 перечислены категории лиц, получивших право на такие налоговые скидки.

Кому полагаются льготы 

Услышав про детский, жилищный или другой вычет, многие думают, что льготы доступны только многодетным семьям. В действительности жилищный вычет предоставляется всем родителям – неважно, сколько у них детей. От количества детей зависит только сумма – чем больше семья, тем выше льготы, не облагающиеся налогом. Льготы рассчитаны на биологических матерей/отцов, а также на усыновителей или официальных опекунов. В отдельных случаях льготы получают дед/бабушка ребенка, оформившие опеку.

Суммы льгот 

Размер льготы напрямую зависит от количества деток в семье. Одного ребенка достаточно для получения льготы, но чем больше детворы растет в вашем доме, – тем большая сумма из зарплаты не облагается налогом.

Размер вычета составляет:

  • На I и II ребенка – 1.400 рублей;
  • На III ребенка – 3.000 рублей;
  • На IV и всех последующих – 3.000 рублей.

!Важно: Если ребенок страдает серьезным заболеванием, дающим ему статус инвалида, то льготы составят 6.000 или 12.000 рублей (зависит от статуса: родители, усыновители, опекуны). Каким по счету родился ребенок-инвалид, на выплаты не влияет.

Условия предоставления 

Что нужно, чтобы официально получить налоговый вычет?

  • Необходимо официальное трудоустройство, под льготы подпадают только граждане с «белой» зарплатой. Льгота напрямую привязана к налогу НДФЛ, поэтому суммы получаемых гражданином доходов обязательно фигурируют в отчетах, подаваемых в налоговую инспекцию работодателем.
  • Важный фактор -наличие несовершеннолетних детей. Льготы полагаются людям, чьи детки не достигли восемнадцатилетнего возраста. Это связано с тем, что после окончания школы есть все возможности обеспечивать себя самостоятельно.
  • Родители могут продолжить получать вычет на совершеннолетнего ребенка, если он учится на бюджете в ВУЗе, интернатуре, аспирантуре. Льготы продолжаются, пока студенту не исполнится полных 24 года.
  • Вычеты полагаются тем людям, доход которых составляет менее 350.000 рублей в год. Вычеты платят, пока человек не получил в зарплате этой суммы, как только суммарный доход достиг «потолка» – выплаты прекращаются. Пока родитель в текущем году не заработал 350.000 руб. – выплаты продолжатся.

!Важно: Исключение в законе, о вычете на студентов, помогает полноценно получать высшее образование выходцам из многодетных, больших семей.

Двойной вычет 

Получение налоговых выплат доступно для обоих родителей, если они имеют доход, который облагается налогом. В отдельных случаях проводится двойной вычет.

Для этого нужно писать заявление об отказе от выплат там, где родитель получает вычет. Второй родитель получает право на двойные льготы относительно налоговых сумм.

Второй способ получать удвоенный вычет подходит только родетелям-одиночкам. Что подразумевается под этим понятием в Налоговой инспекции?

  • В свидетельство о рождении вписан единственный родитель. Обычно таким родителем является мать, а вместо отца проставляют прочерк.
  • Второй родитель есть в документах, но он отсутствует в жизни малыша на протяжении длительного времени. Этот факт документально подтвержден соответствующими органами.
  • Один из родителей умер, что подтверждается соответствующим документом.

!Важно: Если оба родителя живы, но проживают в незарегистрированном браке, то они не подпадают под понятие родителей-одиночек.

Получать налоговые вычеты можно у работодателя – там, где родители работают. Второе место получения – налоговая служба по месту проживания. Жилищные условия и место жительства само по себе на выплаты не влияют.

Документы для предоставления налогового вычета 

Чаще всего, родители сами подают данные в налоговую инспекцию, чтобы оформить вычет на детей своего сотрудника. Работодатель просит у работников следующие документы.

  • Справка ф 2-НДФЛ с предыдущего места работы за год.
  • Свидетельство о рождении на детей.
  • Если детям 18-24 года – справка из их учебного заведения.
  • Заявление на предоставление налогового вычета.

Если работнику не начисляли вычеты на ребенка (или не в полном объеме), то можно получить пропущенные суммы на следующий год, если в налоговую службу подали декларацию и прочие документы. В таком случае нужны такие документы.

  • Копия свидетельства о рождении каждого ребенка.
  • Декларация о налогах ф 3-НДФЛ.
  • Справка из ВУЗа, техникума, училища, другого учебного заведения, если ребенок достиг возраста 18 лет, но младше 24.

Какие документы нужны при двойном вычете?

  • Заявление об отказе отца или матери. У обоих родителей должен быть доход, с которого взимается налог.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ (предоставляется работодателю ежемесячно).
  • Заявление о предоставлении вычета в удвоенном размере.

Оформление стандартного вычета 

Работодателю удобно предоставлять льготу с первого января года, вне зависимости от того, в каком месяце подавалось заявление. Размер выплаты высчитывают, исходя из количества детей работника. Не имеет значения, родные дети или усыновленные. Также это могут быть дети под опекой или приемные (детки супругов).

Если брак официально не зарегистрирован, то второй родитель получает вычет после предоставления документов, подтверждающих нахождение малыша на полном обеспечении конкретного налогоплательщика, который пишет заявление. Обычно в качестве такого документа выступает справка о прописке ребенка по месту жительства этого человека, копия решения суда, поясняющая, с кем проживает малыш и прочие аналогичного смысла доказательства.

Вычет в двойном размере, как указывалось выше, предоставляется при отсутствии одного из родителей. Незарегистрированный брак не является основанием для предоставления льгот. Отсутствие одного из родителей подтверждают такие документы:

  • свидетельство о смерти отца/матери;
  • свидетельство малыша, в котором указан только один родитель;
  • решение суда о признание родителя пропавшим без вести;
  • справка о том, что отец вписан в свидетельство о рождении со слов матери ребенка.

Оформление налогового вычета происходит в бухгалтерии рабочего предприятия или в Налоговой инспекции.

Читайте также  Через сколько возвращают налоговый вычет за учебу

Источник: https://izbudgeta.ru/vychety/na-detey.html

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году | Юридические Советы

Последнее обновление Октябрь 2018

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году и в 2018 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

  • родителей;
  • усыновителей;
  • опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

  • до 18 лет;
  • если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) — до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
  • кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос — а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ — да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей. Размер СНВ дифференцирован:

  • На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2017 (код 126)
  • На второго – 1400 рублей (код115) — (код 127)
  • На третьего и более по 3000 рублей (код 116) — (код 128)
  • На ребенка-инвалида — 3000 (код 117) — (код 129)

На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей. Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается. Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).

  • Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
  • Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
  • На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Следует обратить внимание, что сумма вычета — это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.

Размер вычета в 2016, 2017, 2018 году

С 1 января 2016 года внесены некоторые изменения, а именно:

  • Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета — 350 000 руб.
  • Дети — инвалиды до 18 лет — с 3000 до 12 000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет -для родителей и усыновителей (код 129)
  • Дети- инвалиды до 18 лет — 6000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет — для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

  • 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
  • 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
  • 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

Источник: http://juresovet.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet/

Про налоги по-простому: вычеты по НДФЛ — хорошие новости!

martinian

Фото с сайта: http://spb-spraa.com

Начинаю новую рубрику в своём журнале — «Про налоги по-простому». Опрос показал, что определённый интерес у моих читателей к этой тематике имеется. Теперь вы легко сможете найти записи на эту тему по тегу «налоги».

Начинать нужно с позитивного, поэтому для начала — хорошая новость, касающаяся налога на доходы физических лиц — НДФЛ. В народе его часто называют «подоходным налогом». И совершенно правильно — этот налог уплачивается гражданами нашей страны с полученных доходов.

Думаю, мы не раз будем возвращаться к этому налогу, потому что без преувеличения его можно назвать основным для физических лиц в нашей стране.

Сегодня же пару слов о тех положительных изменениях, которые произошли в нашем налоговом законодательстве и вступили в силу 1 января 2016 года.

При расчете подоходного налога применяется понятие «стандартные налоговые вычеты». Это та ежемесячная «скидка» к полученым доходам, которая освобождается от обложения подоходным налогом.
Простой пример: допустим, в январе Вы получили доход в размере 100000 руб. Но налог Вы платите не со всей этой суммы, а уменьшаете «базу» на сумму вычетов, на которые имеете право.

Есть несколько видов стандартных вычетов. Все они описываются в ст. 218 Налогового кодекса РФ.Их не так много, поэтому перечислим:- вычет «чернобыльцам» и приравненным к ним лицам = 3000 руб. за каждый месяц,- вычет героям СССР, героям Росии, блокадникам и приравненным к ним лицам = 500 руб.

за каждый месяц,- вычет родителям детей до 18 лет:      — 1400 руб. — на первого ребёнка за каждый месяц,      — 1400 руб. — на второго ребенка за каждый месяц,      — 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребёнка за каждый месяц,

      — 12000 руб.

— на каждого ребёнка в случае, если ребёнок является инвалидом — за каждый месяц.

Эти же вычеты на детей предоставляются также и приёмным родителям, опекунам или попечителям. Суммы те же с одним исключением: на каждого ребёнка в случае, если ребёнок является инвалидом опекун получает вычет не 12000 руб., а 6000 руб. за каждый месяц.

Я не просто так выделил жирным шрифтом размеры вычетов на детей-инвалидов. Именно они значительно увеличились с 1 января 2016 года. Весьма значительно: на 100%. В 2015-ом году эти вычеты составляли 6000 руб.

Говоря о стандартных налоговых вычетах, необходимо обязательно упомянуть о таком понятии как «предел для применения вычетов». Этот тот максимальный доход в налоговом периоде (год), после достижения которого стандартные налоговые вычеты более до конца года не применяются.

С 1 января 2016 года этот предел также повысили с 280000 руб. до 350000 руб.

Таким образом, с месяца, в котором Ваш доход по месту работы превысит 350000 руб. с начала года, право на получение стандартных вычетов у Вас исчезает.

Разберём простой пример.

Гражданин Иванов работает в организации «Рога и копыта» с 1 марта 2016 г.Его месячный оклад — 100000 руб.

У него трое детей до 18 лет.

Таким образом, ежемесячно ему полагаются стандартные вычеты:1) 1400 руб. на первого ребёнка,2) 1400 руб. на второго ребёнка,

3) 3000 руб. на третьего ребёнка.

Посмотрим по месяцам.

Март-2016Доход за месяц = 100000 руб.Доход с начала года = 100000 руб.Размер предоставленных вычетов = 1400 +1400 + 3000 = 5800 руб.

Облагаемый доход за месяц, (с которого будет браться подоходный налог) = 100000 руб. — 5800 руб. = 94200 руб.

Апрель-2016
Доход за месяц = 100000 руб.
Доход с начала года = 200000 руб.
Размер предоставленных вычетов = 1400 +1400 + 3000 = 5800 руб.
Облагаемый доход за месяц, (с которого будет браться подоходный налог) = 100000 руб. — 5800 руб. = 94200 руб.

Май-2016
Доход за месяц = 100000 руб.
Доход с начала года = 300000 руб.
Размер предоставленных вычетов = 1400 +1400 + 3000 = 5800 руб.
Облагаемый доход за месяц, (с которого будет браться подоходный налог) = 100000 руб. — 5800 руб. = 94200 руб.

Июнь-2016
Доход за месяц = 100000 руб.
Доход с начала года = 400000 руб.
Размер предоставленных вычетов = 0.
Так как доход с начала года у Иванова превысил предел в 350000 руб., стандартные налоговые вычеты далее до конца 2016 года не предоставляются.
Облагаемый доход за месяц, (с которого будет браться подоходный налог) = 100000 руб.

Я взял сумму оклада 100000 руб. для простоты расчётов. Поэтому уже на 4-ом месяце работы гражданина стандартные налоговые вычета «закончились». В реальности же, думаю, в нашей стране стандартные налоговые вычеты «заканчиваются» у людей позже. И здесь имеет значение и сумма вычетов и предел, до которого они применяются.

Поэтому повышение предела и размеров некоторых вычетов — это, без сомнения, позитивные изменения, о которых почему-то мало где говорят.
К сожалению, есть и негативные новости, и о них я тоже расскажу, но в следующий раз.

P. S. Понятно излагаю? Буду благодарен за комментарии и вопросы.

martinianС рестораном ИКЕА последние полгода-год творится что-то странное…Ну, во-первых, во всей казанской «МЕГе» меняют плитку на полу, и в связи с этим каждый раз расположение столиков в открытой зоне ресторана изменяется. Да и меньше их стало. Но это можно понять, и всё делают максимально аккуратно. Здесь претензий нет.Но вот то, что внутри…

Читайте также  Является ли доходом возврат подоходного налога

Подносы, на которые ты ставишь еду и с которыми идёшь к кассам, уже весьма потёртые. Местами грязь уже въелась в пластик, неприятно. Раньше всегда в зоне подносов лежали соответствующего формата бумажные проспектики, постелив которые, ты уже как минимум не видишь грязный поднос, а заодно и в курсе местных распродаж. Последние полгода-год эти проспектики то появляются, то исчезают. То есть они, то их нет. Вот сегодня не было…

Далее. С меню тоже непонятки. Почему, к примеру, обед за 149 рублей, который без проблем пробивают на кассе, не представлен на интерактивных экранах? Да и меняют его туда-сюда. Сегодня взял по привычке куриные медальоны, а на кассе выяснилось, что теперь вернулись к старой схеме: 10 фрикаделек с гарниром + суп. Бардак какой-то!В зоне, где лежит выпечка, почему-то не всегда бывают тарелки. Взял булочку и даже не знаешь, куда её положить.

Не на грязный поднос без подстилочки же!На кассе тоже ждут сюрпризы: сегодня не оказалось чёрного чая, в другие дни может не быть сливок и т.д…. На кассах, кстати, вообще как-то бедно стало. Ни тебе россыпи кексов, как раньше, ни выбора шоколада. Кризис?И таких мелочей — масса!Не покидает ощущение, что уже целый год ресторан ИКЕА мечется туда-сюда и не может определиться, как ему жить и работать. Может, там кадровый кризис? Или как-то курс рубля здесь влияет, что экономят на мелочах.

Я буду очень рад, если в комментарии придёт кто-нибудь из ИКЕА и расставит все точки над «i».

Page 3

|

martinianКакой самый дорогой ресурс сейчас? Правильно: время.Вот на тех радиостанциях, где бывают разговорные передачи, заметил одну неприятную особенность…В разговорных передачах бывают перерывы. На рекламу, выпуск новостей и т.д.Редко, когда эти перерывы, бывают меньше 5 минут. Пожалуй, могу вспомнить только на «Эхе» в некоторых программах бывают совсем короткие рекламные вставки, а в остальном… Пока анонсы прозвучат, пока отбичвочки, пока новости, реклама…Но вот ведущие в таких передачах почти все перед такими перерывами употребляют фразы типа «две-три минуты», «пара минут» и т.д. Бывают, конечно, позитивные исключения, но крайне редко. Причём, такое часто встречается даже на уважаемых радиостанциях. Буквально вчера вечером на «Серебряном дожде» в программе «Что-то хорошее» Алекс Дубас перед перерывом сказал вот это самое: «через две-три минуты». Я специально засёк: ровно 6 минут длился перерыв!Не могу поверить в то, что у всех этих ведущих какое-то искажённое чувство времени. Наоборот, как мне кажется, у радийщиков оно идеальное.Тогда объясните мне, что вот это такое, для чего?Чтобы не дай Бог слушатель не переключился на другую волну? Но ведь если мне передача интересна, я даже если и переключусь на время рекламы, то обязательно вернусь потом.Или чтобы гости из студии не пытались выбежать покурить? Или ещё есть какие-то причины?Загадка, не иначе…

Источник: https://martinian.livejournal.com/152743.html

Как оформляются стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается месячный доход. Он касается только физических лиц и доходов, с которых уплачивается НДФЛ. Льгота имеет фиксированный размер, утверждаемый на федеральном уровне. Она указывается в справке о доходах по форме 2. При отражении в налоговом документе выставляется соответствующий код, необходимый для контроля правильности начисления.

Виды стандартных налоговых вычетов

Налоговым Кодексом определены категории физических лиц, имеющих право на особый расчет подоходного налога:

  • Из месячного дохода вычитается 3000 руб., в справке НДФЛ рядом с этой суммой проставляется код 105 у следующих граждан:
    • инвалидов-ликвидаторов на ЧАЭС, ПО «Маяк»;
    • получивших инвалидность из-за проживания на загрязненных территориях в районе Чернобыля и Челябинской области;
    • гражданские и военнослужащие-ликвидаторы на ЧАЭС в 1986-1987 гг.;
    • военнослужащие с 1988 – 1990 года участники проекта «Укрытие»;
    • участники создания, испытания, захоронения радиоактивных остатков ядерного оружия до 1961 года;
    • инвалиды Великой Отечественной войны;
    • инвалиды всех групп вследствие последствий ранения во время военных действий или при выполнении служебных обязанностей;
    • другие категории инвалидов, получающие пенсию на тех же основаниях, что военные инвалиды.
  • На налоговый вычет в 500 руб. (код 104) имеют право:
    • кавалеры 3 степеней ордена Славы, Герои Советского Союза, РФ;
    • участники ВОВ;
    • работники оборонных предприятий с 1941-1945 года;
    • партизаны и подпольщики;
    • блокадники Ленинграда;
    • узники концлагерей;
    • инвалиды с детства, 1-2 группы;
    • лица, получившие радиоактивное облучение при испытаниях;
    • медицинские работники, оказывавшие помощь ликвидаторам ЧАЭС в период с 26.04 по 30.06 1986 года и получившие повышенную дозу ионизирующего облучения6
    • доноры костного мозга;
    • граждане с профзаболеванием вследствие работы в зоне ЧАЭС;
    • переселенцы из зоны загрязнения в Челябинской области и Чернобыля;
    • ликвидаторы в Челябинской области в 1948 -1956 года;
    • родители, жены (мужья) военнослужащих, погибших при выполнении военных обязанностей по защите СССР, РФ;
    • отец, мать, жена (муж) госслужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
    • участники боевых действий на территории РФ и за ее пределами.
  • Каждому из родителей, усыновителей, опекунов воспитывающих детей или имеющих на попечении студентов-очников до 24 лет.

На видео — какие бывают налоговый вычеты:

Вычет в размере 1400 руб. полагается за 1, 2 ребенка, не достигших 18 лет. Кодировка при этом зависит от того, кто воспитывает детей:

  • Первый ребенок:
    • родители – 126;
    • усыновители – 126;
    • опекуны – 130.
  • Второй ребенок:
    • родители – 127;
    • усыновители – 127;
    • опекающие детей – 131.

На 3 ребенка и последующих льготное уменьшение дохода составляет 3000 руб.

Шифры в 2 НДФЛ:

  • родители – 128;
  • усыновители – 128;
  • опекуны – 132.

Если в семье имеется ребенок-инвалид, то льгота составляет 12000 руб., при этом на родителей и усыновителей будет указывать код 129, а на опекунов – 133.

Обучение детей-инвалидов 1,2 группы на дневном стационаре до 24 лет родителями и усыновителями даст возможность иметь ежемесячный вычет в размере 12000 руб. Для опекунов эта сумма составит 6000 руб.

Для граждан, воспитывающих детей, уменьшение налогооблагаемой базы действуетельно, если доход, суммируемый с начала года, не превысил 350000 руб. (в среднем 29167 руб. в месяц, при этом не учитываются дивиденды). При смене места работы в текущем году нарастающий итог считается с учетом прежних доходов.

Льгота прекращает действовать при превышении установленного размера по доходам.

При достижении старшими детьми 18 лет удержание сохраняется на прежнем уровне: на 2, 3, последующих детей.

Удержание по налогообложению по детям предоставляется без учета получения других стандартных налоговых вычетов.

Если доход ниже стандартного вычета

13% подоходный налог рассчитывается с доходов, уменьшенных на величину стандартных вычетов.

Учет налога и налогооблагаемой базы осуществляется нарастающей годовой суммой.

Если в какие-то периоды работник не будет получать заработную плату, или ее размер снизится ниже стандартного НВ, то фактически удержанный подоходный налог с начала года может превысить расчетный уровень.

Например. Стандартный вычет на трех детей 5800 руб. Заработная плата в январе – 20000 руб. Ежемесячный доход для уплаты налога равен 14200 руб. Январский НДФЛ составил 1846 руб. (14200 х 13%).

В феврале месяце сотрудник получил 5000 руб., что ниже причитающегося вычета. При расчете НДФЛ нарастающим итогом получается фактическая переплата за 2 месяца: (20000 + 5000 – 5800 х 2) х 13% = 1742 (руб.). НДФЛ за 2 месяца 1742 руб.< 1846 руб. уплаченных в январе.

На видео — вычет и дети в семье:

Полученная разность (104 руб.) означает переплату с начала года.

Учитывается она в следующих месяцах при последующих начислениях.

При сохранении долга перед работником, он имеет право обратиться с заявлением в налоговую службу о возврате излишне уплаченной суммы.

Такая возможность сохраняется в течение текущего календарного года.

Вычеты для матерей-одиночек

Матери-одиночки, усыновители и опекуны-одиночки, имеют право на двойной вычет за детей (за каждого ребенка):

  • 2800 руб. – за первого;
  • 2800 руб. – за второго;
  • 6000 руб. – за третьего (четвертого, пятого..);
  • 24000 – за ребенка-инвалида.

В семье, где оба родителя, иметь такое удержание может любой, если кто-то из них откажется от льготы в пользу другого.

Вычеты при работе по совместительству

В законе предусмотрено, что стандартный налоговый вычет полагается по одному месту работы. Где именно будет происходить льготирование, если заработная плата выплачивается не в одном месте, должен решить работающий гражданин. Для этого требуется обратиться с заявлением и документами, подтверждающими эту льготы: свидетельствами о рождении детей.

На видео — что положено матерям одиночкам:

В тоже время нет официального запрета, мешающего работнику обратиться с таким же заявлением к другому работодателю.

Доход по основному месту работы учитывается нарастающим итогом до максимально допустимой суммы, без учета заработка по совместительству. Ответственности за превышение доходной части из-за дополнительной зарплаты работодатель не несет.

Налогоплательщик сам обязан отрегулировать взаимоотношения с налоговыми органами, подав на вычет в другом месте. Предоставление льготы без письменного заявления и детских свидетельств о рождении считается налоговым нарушением.

Гражданин, получивший скидку по НДФЛ в нескольких местах, является нарушителем налогового законодательства и привлекается к ответственности.

Избежать штрафных санкций он может, подав декларацию о доходах и заплатив недоплаченный налог. Во избежание подобных коллизий у совместителей требуют справку о получении (не получении) стандартного вычета по основному месту работы.

Фиксированная сумма, уменьшающая месячный доход для уплаты подоходного налога, полагается гражданам, имеющим детей. Имеют право на льготу лица, отмеченные высшими наградами СССР и РФ, потерявшими здоровье в связи с радиоактивным облучением, при выполнении военных и служебных обязанностей. Удержание производится по заявлению, при наличии подтверждающих документов. Ответственность за недостоверные сведения, возникновение недоплаты по НДФЛ лежит на заявителе.

Источник: https://ostrahovke.online/sotsialnoe/nalogovye/vychety/standartnye.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: